Banksparen voorwaarden
Bij banksparen kunt u recht hebben op een belastingvoordeel als u voldoet aan de voorwaarden. De voorwaarden verschillen tussen de spaardoeleinden. Hieronder staan ze op een rijtje.
Banksparen voor uw pensioen
Banksparen kent in relatie tot uw pensioen twee varianten, namelijk de opbouwende fase tot uw pensioen en de uikerende fase na uw pensionering.
Opbouw spaartegoed
Als u een pensioentekort heeft, kunt u belastingvrij vermogen opbouwen voor uw pensioen op een bankspaarrekening. Om vast te stellen of u een pensioentekort heeft en hoe hoog dit tekort is, wordt in de belastingaangifte gekeken naar het gebrek aan pensioenopbouw in het jaar zelf (de jaarruimte) én in de voorgaande zeven jaren (de reserveringsruimte). U kunt jaarlijks niet meer belastingvrij sparen dan het berekende pensioentekort.
De berekening van het pensioentekort is bij banksparen en een lijfrenteverzekering hetzelfde.
Uitkering spaartegoed
Bij pensionering wordt het opgebouwde spaartegoed maandelijks of jaarlijks uitgekeerd. De periodieke uitkeringen moeten tussen uw 65ste en 70ste ingaan.
- Laat u jaarlijks meer dan €20.097 uitkeren? Dan moet u minimaal 20 jaar lang geld uit laten keren om recht te hebben op het belastingvoordeel.
- Is de jaarlijkse uitkering minder dan €20.097? Dan kunt u de periodieke uitkeringen ook verdelen over minstens 5 jaar (in plaats van 20 jaar).
- Wilt u de uitkering al voor uw 65ste laten ingaan? Dan moet u het totale spaartegoed over een langere periode verdelen, namelijk 20 jaar + het aantal jaren dat u jonger bent dan 65 jaar.
Banksparen voor de aflossing van uw hypotheek
Met banksparen kunt u belastingvrij sparen voor de aflossing van de eigenwoningschuld (uw hypotheek). U kunt banksparen via een spaarrekening eigen woning (SEW) of een beleggingsrecht eigen woning (BEW).
De SEW en BEW vallen net als de KEW (een spaar- of beleggingsverzekering bij een hypotheek) in box 1 voor de inkomstenbelasting. Daarmee profiteert u van een belastingvrijstelling als u zich houdt aan een aantal fiscale voorwaarden. De belangrijkste voorwaarden:
- U moet een eigen woning hebben met een eigenwoningschuld;
- Er moet tenminste gedurende 15 jaar of tot het overlijden van de rekeninghouder/eigenaar (van het beleggingsrecht) ieder jaar een bedrag naar het SEW of BEW product zijn overgemaakt;
- De bedragen moeten op jaarbasis binnen de bandbreedte 1:10 blijven. Dit betekent dat u de inleg mag varieren, zolang gedurende de hele looptijd de hoogste totale jaarinleg niet meer dan 10 keer zo hoog is dan de laagste jaarinleg;
- U moet het opgebouwde bedrag tezijnertijd gebruiken voor de aflossing van uw eigenwoningschuld.
Als u onder andere aan deze voorwaarden hebt voldaan is het kapitaal dat u via de SEW of BEW hebt opgebouwd bij een inleg gedurende een looptijd van 15 jaar tot maximaal € 33.500,- vrijgesteld (per belastingplichtige, 2009). Heeft u minimaal 20 jaar lang bedragen ingelegd dan geldt een vrijstelling van maximaal € 147.500,- (per belastingplichtige, 2009). Als uw eigenwoningschuld echter lager is dan de maximale vrijstelling, wordt de vrijstelling verlaagd tot de hoogte van uw eigenwoningschuld.
