Mogelijkheden Gouden Handdruk
Het kabinet heeft op Prinsjesdag een aantal maatregelen afgekondigd, het zogenaamde belastingplan 2010. Een van die maatregelen is om de gouden handdruk in de bankspaarvariant te gebruiken, als stamrechtspaarrekening of stamrechtbeleggingsrekening.
Tot nu toe kon alleen voor de oude dag en voor de aflossing van de hypotheek middels banksparen worden gespaard. Veel ontslagen medewerkers kunnen van deze nieuwe mogelijkheid gebruik maken. Dit geldt ook voor personen die nu een ontslag aangezegd hebben gekregen. Zij kunnen de ontslagvergoeding tijdelijk op een derdenrekening bij bijvoorbeeld een notaris stallen in afwachting van de definitief te maken keuze.
Tot op heden heeft iemand die een ontslagvergoeding ontvangt grofweg vier mogelijkheden:
- Gelijk afrekenen met de Belastingdienst over de ontslagvergoeding. De gouden handdruk wordt belast tegen het progressieve tarief van de inkomstenbelasting in het jaar van uitbetalen;
- De ontslagvergoeding onderbrengen bij een verzekeraar;
- De ontslagvergoeding onderbrengen bij een zelf opgerichte of bestaande BV;
- De ontslagvergoeding bij de (ex)werkgever stallen.
Vanaf 1 januari 2010 komt daar dus nu de stamrechtspaarrekening en de stamrechtbeleggingsrekening bij.Er zijn een aantal verschillen in vergelijking met de huidige mogelijkheden.
Bij overlijden gaat het resterende stamrecht niet naar de verzekeraar, maar naar de wettige erfgenamen. Dit is het geval als de partner en de kinderen tot 30 jaar overleden zijn. In de praktijk zal dit veel rechtvaardiger overkomen. Wel wordt er in dat geval belasting geheven bij de verkrijger als inkomsten uit vroegere dienstbetrekking. Bovendien is er geen vennootschapsbelasting verschuldigd bij overlijden zoals bij een stamrecht BV.
In de duur van de uitkeringen kan een verschil ontstaan. Net als bij een stamrecht BV kan er geen levenslange uitkering worden aangekocht. Het stamrechtvermogen wordt gedurende een bepaald aantal jaren opgesoupeerd, rekening houdend met de rentestand en de hoogte van de uitkeringen.
Op het gebied van flexibiliteit en administratie zullen er naar alle waarschijnlijkheid geen grote verschillen ontstaan tussen de verzekeraar en het banksparen. Winst realiseren, zoals bij een stamrecht BV, tegen een belastingtarief van 40% is niet mogelijk bij de bankspaarvariant.
De depositogarantieregeling is van toepassing op de stamrechtspaarrekening en de stamrechtbeleggingsrekening en voor stamrecht BV's. Indien de ontslagvergoeding bij een verzekeraar wordt gestald is deze regeling niet van toepassing.
Personen die een ontslagvergoeding ontvangen kunnen en willen in veel gevallen geen risico lopen met het stamrecht. Een garantie bij een verzekeraar of bank is dan heel aantrekkelijk. Een verzekeraar biedt momenteel circa 3,5% netto rendement gedurende 15 jaar, terwijl een spaarrekening bij een stamrecht BV momenteel minder zal opleveren. Een bancaire lijfrente biedt momenteel een rendement van een kleine 5%. Als de banken een dergelijke rentevergoeding ook aanbieden voor de stamrechtspaarrekening is het rendement in ieder geval aantrekkelijker. Hier zit dus duidelijk een verschil. Bij een ontslagvergoeding van € 100.000 betekent dit na 15 jaar een circa € 40.000 hogere opbrengst. Hoe hoger de ontslagvergoeding hoe groter het voordeel van de hogere vergoeding.
Afhankelijk van de financiële positie en fiscale positie zal de bankspaarvariant een welkome aanvulling zijn en niet alleen voor kleine ontslagvergoedingen. Juist bij hogere ontslagvergoedingen zal deze variant een welkome aanvulling zijn op de huidige mogelijkheden. Afgewacht moet worden of bancaire instellingen ook daadwerkelijk een hogere rentevergoeding aanbieden. Bovendien zal de bank ook rekening moeten houden met de mogelijkheid om uitkeringen vanuit een stamrecht flexibel in te zetten met alle administratieve en derhalve extra kosten van dien.